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사업 부진으로 부가세 예정고지 납부가 힘들다면?
이럴 때는 부가가치세 예정 고지서에 기재된 금액을 그대로 납부하기가 부담스러울 수 있습니다. 그래서 국세청에서는 매출이 크게 감소한 사업자들을 대상으로 예정 고지세액 취소가 가능한 제도를 운영하고 있습니다.
이번 글에서는 매출 감소로 인한 예정 부가가치세 취소 및 예정 신고 방법과 조건에 대해 자세히 알아보겠습니다.
1. 매출 감소 시 부가가치세 예정 고지서 취소 가능
일반적으로 부가가치세 예정 고지서는 이전 과세 기간(2024년 1월 ~ 6월)의 세액을 기준으로 계산되며, 그 금액의 절반이 예정 고지서로 발송됩니다.
하지만 2024년 7월부터 9월까지의 매출이 크게 줄어들었거나 세액이 감소했다면, 예정 고지서에 기재된 세액이 현재의 사업 상황을 반영하지 않을 수 있습니다.
이럴 경우, 예정 고지서의 세액을 납부하지 않고 직접 예정 신고를 통해 새로운 세액을 계산할 수 있어 세금 절감 효과를 누릴 수 있습니다.
2. 예정 고지세액 취소 기준
매출이 감소해 부가가치세를 부담하기 어려운 경우, 다음과 같은 기준을 충족하면 예정 고지세액을 취소하고 새로운 세액을 계산할 수 있습니다.
매출 감소
✅ 사업 부진으로 인해 2024년 7월부터 9월까지의 공급가액이 이전 과세기간(2024년 1월 ~ 6월)의 공급가액의 1/3 미만인 경우.
예) 2024년 1월 ~ 6월의 공급가액이 9천만 원이었다면, 2024년 7월 ~ 9월의 공급가액이 3천만 원 이하일 경우 예정 고지세액이 취소됩니다.
세액 감소
2024년 7월부터 9월까지의 납부세액이 이전 과세기간 대비 1/3 미만으로 감소한 경우.
예) 2024년 1월 ~ 6월의 납부세액이 900만 원이었다면, 2024년 7월 ~ 9월의 납부세액이 300만 원 이하일 경우 해당됩니다.
사업 폐업 또는 휴업
✅ 장기간의 사업 중단으로 인해 매출이 거의 발생하지 않거나, 사업을 폐업한 경우에도 고지세액 취소가 가능합니다.
위의 조건을 충족하면 예정 고지세액을 취소하고, 직접 신고를 통해 세금 절감을 할 수 있어요.
3. 예정 신고를 통한 세액 신고 방법
예정 고지세액을 취소하고 예정 신고로 세액을 다시 계산하려면, 홈택스에서 다음 절차를 따르세요.
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1. 홈택스 접속 및 로그인: 먼저 홈택스에 접속하여 로그인합니다.
2. 부가가치세 신고 메뉴 선택: 홈 화면 상단 메뉴에서 '부가가치세 신고'를 클릭하여 예정 신고를 진행합니다.
3. 신고 대상 확인 및 작성: '신고 도움자료 조회'에서 예정 신고 대상 여부를 확인한 후, 예정 신고서를 작성합니다. 매출 감소 이유를 명확히 기재하세요.
4. 신고 후 세액 취소 확인: 예정 신고를 제출하면 기존 예정 고지세액이 자동으로 취소되며, 새로 계산된 세액으로 납부할 수 있습니다.
5. 세액 납부: 새롭게 계산된 세액을 확인하고, 기한 내에 납부하세요.
4. 예정 신고 시 주의사항
- 매출 감소 이유를 입증할 수 있는 자료(매출 명세서, 사업 폐업 신고서 등)를 반드시 준비하여 정확하게 신고해야 합니다.
- 예정 신고 기한은 10월 25일(금)까지입니다. 기한을 넘기면 기존 고지세액을 그대로 납부해야 하니 잊지 말고 신고하세요.
5. 문의 사항 발생시 연락처
부가가치세 예정 고지세액 취소나 예정 신고와 관련하여 담당자와 직접 상담이 필요하신 경우, 세무서 담당자 연락처를 확인해보세요. 정확한 정보를 통해 신속하게 문제를 해결할 수 있습니다!
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이 포스팅을 통해 매출이 감소한 시기에 부가가치세 부담을 줄이는 방법을 알아봤습니다. 어려운 시기일수록 이런 세금 절감 혜택을 잘 활용하여 사업에 활력을 불어넣으시기 바랍니다!