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재정적 어려움으로 세금 체납 문제를 겪고 계신가요?
정부에서 운영하는 체납액 징수특례 제도는 이러한 문제를 해결하고, 납세자의 부담을 줄이기 위한 제도입니다.
특히, 가산세 면제와 최대 5년간 분할 납부 혜택을 제공하여, 체납된 세금을 보다 유연하게 처리할 수 있습니다.
이번 포스팅에서는 이 제도의 개념과 대상, 혜택 및 신청 방법을 자세히 알아보겠습니다.
체납액 징수특례 제도란?
체납액 징수특례 제도는 폐업 후 다시 사업을 시작하거나, 새로운 직장을 구한 체납자에게 가산세 면제와 함께 분할 납부 혜택을 제공하는 제도입니다. 이 제도는 납세자가 체납된 세금으로 인해 재정적 어려움을 겪고 있을 때 큰 도움을 주는 정부의 지원 정책입니다.
신청요건
다음은 체납액 징수특례 제도의 신청 자격 요건입니다. 각 요건을 충족하는 경우, 체납 세액에 대한 혜택을 받을 수 있습니다.
✅ 폐업자
'23.12.31.까지 모든 개인사업을 폐업한 자(최종 폐업년도 포함), 직접 3개 연도의 사업소득 총수입금액 평균이 15억 원 미만인 자.
✅ 재기 중인 자
'20.1.1.~'26.12.31.까지 사업자등록을 신청하고 1개월 이상 사업을 지속하고 있는 자.
'20.1.1.~'26.12.31.까지 취업하여 신청일 기준 3개월 이상 근무하고 있는 자.
✅ 법칙 요건
신청일 기준으로 5년 내 조세범 처벌법에 따라 처벌을 받지 않았으며, 관련 재판이나 조사가 진행 중이지 않은 자.
✅ 체납 세액 요건
신청일 기준으로 종합소득세와 부가가치세 체납액이 5천만 원 이하일 것. 기준일에 재산이 없는 상태에서 체납된 종합소득세, 부가가치세가 해당될 경우.
신청방법 및 신청기간
체납액 징수특례 제도는 다양한 방법으로 신청할 수 있습니다. 신청자는 전국 세무서(징세과) 또는 홈택스(www.hometax.go.kr)와 손택스(앱)를 통해 확인 후 신청이 가능합니다.
1. 방문신청 방법
세무서 체납징세과 방문 접수: 담당자와 상담 약속 후 방문하여 신청하면 됩니다.
방문 전에 아래의 서류를 작성하세요.
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2. 홈택스를 통한 신청
✅ 접속 경로
국세증명ㆍ사업자등록ㆍ세금관련 신청/신고 > 세금관련 신청·신고 공통분야 > 체납 관련 신청 > 체납액 징수특례 신청
✅ 신청 방법
* 아래에서 서식을 내려 받아 작성 후 파일로 저장하여 첨부파일에 추가하면 됩니다.
3. 손택스(앱)에서 신청
✅ 신청 방법
세금 관련 신청/제출 → 체납 관련 신청 → 체납액 징수특례 신청 → 일반신청
주의사항 및 제도의 혜택
신청시 주의 사항
- 종합소득세와 부가가치세만 신청 가능하며, 그 외 체납은 정상 납부해야 합니다.
- 체납액 납부 유예 소멸 특례(조특법 제99조의 5)를 적용받은 경우 신청이 불가합니다.
- 재산 발견, 분납 약속 미이행 시 징수특례가 거부되거나 취소될 수 있습니다.
신청 마감일은 2027년 12월 31일입니다.
특별징수 제도의 혜택
이 제도를 통해 납세자는 다음과 같은 혜택을 받을 수 있습니다:
- 가산세 면제: 체납된 세금에 대한 가산세 면제를 받을 수 있습니다.
- 분할 납부 허용: 체납 세금을 최대 5년 동안 분할하여 납부할 수 있습니다.
결론
체납된 세금으로 인해 어려움을 겪고 있는 개인사업자나 취업자라면, 체납액 징수특례 제도를 통해 가산세 면제와 분할 납부 혜택을 받아 재정적 부담을 덜어낼 수 있습니다. 국세청과 함께 세금 문제를 해결하세요!
더 자세한 정보는 국세청 홈페이지 또는 가까운 세무서에서 확인할 수 있습니다.