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퇴직소득세 과세 기준부터 비과세 항목, 산출세액 계산법, 계산기 총정리

절미C 2024. 11. 27. 14:44

퇴직금은 많은 사람들에게 새로운 시작을 준비하는 중요한 자산입니다. 하지만 퇴직금에도 소득세와 지방소득세가 부과된다는 사실, 알고 계셨나요?

이번 글에서는 퇴직소득의 정의부터 과세 기준, 비과세 항목, 산출세액 계산법, 그리고 퇴직소득세 계산기를 통해 직접 세금을 확인할 수 있는 방법까지 자세히 안내드리겠습니다.

퇴직소득세 과세 기준부터 비과세 항목, 산출세액 계산법, 계산기 총정리(썸네일) — 퇴직소득세 계산하기 썸네일

퇴직소득이란?

퇴직소득은 근로자가 퇴직 시 받는 소득으로, 퇴직금, 퇴직연금 등이 포함됩니다.
공적연금과 관련된 법령에 따라 지급되는 금액이며, 퇴직 소득은 과세와 비과세 항목으로 나뉩니다.

✅ 과세 소득

퇴직금, 퇴직연금과 같은 소득
소득세와 지방소득세가 부과되며, 지급 기관에서 원천징수

✅ 비과세 소득

다음 항목들은 과세 대상에서 제외됩니다.

산업재해로 인한 요양급여, 장해급여 등 보상금
공무원연금법에 따른 유족연금 일시금
사고나 질병으로 인한 손해 보상금

퇴직소득세 과세 기준부터 비과세 항목, 산출세액 계산법, 계산기 총정리 — 퇴직소득세 비과세 항목 (출처: 국세청 블로그)

비과세 소득 항목

퇴직소득 중 일부는 세금이 부과되지 않는 비과세 소득으로 분류됩니다. 이러한 항목들은 산업재해, 질병, 유족 보상 등 근로자의 보호와 지원을 목적으로 한 금액들입니다. 아래는 비과세로 분류되는 주요 항목들입니다.

1. 산업재해보상보험법에 따른 보상금

요양급여
휴업급여
장해급여
간병급여
유족급여
유족 특별급여

➡️ 산업재해로 인해 근로자가 입은 신체적·정신적 피해를 보상하기 위한 금액으로 비과세 처리됩니다.

2. 근로기준법 또는 선원법에 따른 보상금

요양 보상금
휴업 보상금
상병 보상금
일시보상금
장해보상금
유족보상금
행방불명보상금
소지품 유실보상금
장의비 및 장제비

➡️ 근로자가 근무 중 입은 부상이나 사망에 대한 보상으로 지급되며, 비과세 대상입니다.

3. 공무원 및 군인 재해 보상

공무원연금법, 공무원 재해보상법, 군인연금법, 군인 재해보상법에 따른 금액
요양급여
장해급여
비급여성 장해일시금
재해 보상금

➡️ 공무원 및 군인이 업무 수행 중 입은 피해에 대한 보상으로 지급되며, 비과세 소득으로 인정됩니다.

4. 유족 및 기타 보상

유족연금
유족연금특별부가금
퇴직유족급여금
직무상 재해보상금
순직 유족보상금
직무상 재해 보상금

➡️ 가족이 유족으로서 받는 보상이나 순직으로 인한 특별 보상금은 비과세 대상에 포함됩니다.

5. 질병 및 사고로 인한 보상

질병으로 인해 지급되는 휴직 기간 보상
재난복구금
재난복구 지원금
신체적 손해에 대한 보상

➡️ 질병이나 재난으로 인해 발생한 금전적 손실을 보전하기 위한 금액은 과세되지 않습니다.

위 항목들은 법령에 따라 비과세로 규정된 소득들로, 근로자 및 가족의 경제적 부담을 줄이는 데 목적이 있습니다. 퇴직소득에서 이러한 비과세 항목을 정확히 이해하고 활용하면 세금 계획에 도움이 됩니다.

퇴직소득 과세 기준

✅ 과세표준과 세액 계산

퇴직소득은 총 지급 금액에서 비과세 소득을 제외한 후, 근속연수 공제를 적용하여 과세표준을 산출합니다.

✔ 과세표준 계산 공식
[퇴직소득 과세표준 = 퇴직소득금액 - 근속연수 공제]

✅ 근속연수 공제

근속연수에 따라 공제 금액이 다르게 적용됩니다.

근속연수	공제 금액
5년 이하	근속연수 × 100만 원
10년 이하	500만 원 + (근속연수 - 5) × 200만 원
20년 이하	1,500만 원 + (근속연수 - 10) × 250만 원
20년 초과	4,000만 원 + (근속연수 - 20) × 300만 원

✅ 산출세액 계산 공식

퇴직소득 산출세액은 다음과 같이 계산됩니다:

✔ 퇴직소득 산출세액 = [(퇴직소득 과세표준 × 기본세율) ÷ 12] × 근속연수

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퇴직금과 세금을 미리 확인하고 대비하는 것이 새로운 시작을 준비하는 데 큰 도움이 됩니다.

4. 퇴직소득 지급 시기

퇴직소득은 기본적으로 퇴직일에 지급됩니다. 그러나 특정 조건에 따라 지급 시기가 달라질 수 있습니다.

국민연금법, 공적연금법 등에서 규정된 항목
중간 정산된 퇴직금
법적 판결로 지급되는 경우

5. 결론

퇴직금은 단순히 퇴직 후 지급받는 금액이 아니라, 그에 따른 세금까지 고려해야 합니다.
퇴직소득의 세금은 근속연수, 지급 금액, 비과세 항목에 따라 달라지며, 이를 미리 확인하고 준비하는 것이 중요합니다.

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